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SUPPORTING SERVICES务信息—固定资产管理制度(第二篇1~8章)

第二章固定资产的管理职责

第五条  资产管理主要包括价值管理、实物管理和使用管理。

 

第六条  财务部是固定资产的价值管理部门,其主要管理职责:

固定资产的价格审核、财务入账、折旧计提等会计核算;

制作固定资产卡片、收集并审核固定资产台帐;

对固定资产实物管理程序及审批手续实行财务监督;

牵头年底固定资产盘点工作,出具盘点分析报告、相关盘亏盘盈资产处置意见及各部门资产管理考核意见。

 

第七条  行政人事部固定资产的实物形态管理部门,设专职管理人员,其主要职责:

固定资产的采购、验收、调拨、修理、处置及经营。

进行公司固定资产台帐登记,真实全面地反映固定资产的实际状况,保证账、物相符;

年底配合财务部进行固定资产盘点。

 

第八条  资产的使用部门是固定资产使用管理部门,各部门设一名固定资产管理员,其管理职责:

本部门固定资产的购置、验收、调拨、处置等各项工作,确保资产的安全使用;

掌握本部门固定资产的使用、变动状况,及时办理各项增减、变动手续。

填写本部门固定资产明细表,每月5日前上报财务部。

按价值管理部门和实物管理部门的要求,配合主管部门进行固定资产清查盘点。

 

第三章固定资产的采购、验收与入账

第九条  资产的采购、验收和交付使用

1.固定资产的采购

各部门需要购置固定资产时,由该部门固定资产管理员填写《固定资产申购单》,经部门经理、行政人事部、财务部、分管领导、总经理审核批准,采购金额超5万元需作为三重一大事项,由领导班子会审议,通过后总经理和董事长在采购申请单上署名,由行政人事部负责采购。

2.固定资产采购完成后,由行政人事部门负责组织使用部门进行验收。

凡行政人事部采购的,由使用部门验收填写《固定资产验收单》(附件一);凡行政人事部委托使用部门采购的,由行政人事部验收,填写《固定资产验收单》。

3.验收合格的固定资产,由行政人事部门负责办理固定资产入库手续,填写《固定资产入库单》(附件二);验收不合格的固定资产,由其负责与供应商办理更换或退货。

4.行政人事部在办理固定资产入库手续的同时,办理固定资产交付手续,由使用部门填写《固定资产领用单》(附件三)。

5.使用部门领取购置固定资产后,行政与人事部登记固定资产台账,并将《固定资产申购单》、《固定资产验收单》、《固定资产入库单》、《固定资产领用单》、发票、合同副本、评估报告、协议等相关文件,及时移送财务部。

6.财务部按固定资产实际入库时间,根据申购单、验收单、银行票据报销单和发票、合同副本等进行账务处理,发票未到的情况下按暂估金额入账。

(一) 

(二) 

(三) 

7.财务部对入账的固定资产编制固定资产卡片,粘贴条形码贴纸。

 

第一章 

第二章 

第三章 

第四章固定资产的日常管理

第十条  固定资产的维护与保管

1.财务部负责维护用友T3固定资产管理系统、制作固定资产卡片,卡片实行一物一卡,按不同的使用部门和固定资产类别进行管理。

2.使用部门需设置一名固定资产管理员完成对固定资产日常管理,确保本部门使用的固定资产能正常有效地使用。

3.财务部每月进行一次账目核对,做到账账相符、账卡相符。

4.每年11月份,财务部牵头,会同行政人事部及使用部门进行固定资产盘点清查,做到账、卡、物相符。

5.根据固定资产盘点情况,由财务部负责编制《固定资产盘点报告》,由参加盘点的部门会签。对盘盈、盘亏、毁损等情况,应由固定资产使用部门做出情况说明,同时填制《固定资产盘亏申请单》(附件四)报公司副总经理、总经理审批,盘亏固定资产原值超过30万的,需增加董事长的审批,审批通过后及时将《固定资产盘亏申请单》移送财务部。

6.财务部应根据《固定资产盘点报告》将盘亏资产的账面原值、累计折旧转入固定资产清理科目,待盘亏资产的《固定资产盘亏申请单》审批通过后,对固定资产清理科目做转销处理。

7.对闲置不用的固定资产由使用部门由使用部门填写《固定资产闲置封存单》(附件五),报经行政人事部、财务部和分管领导审批后,由行政人事部统一处置。

 

第十一条  固定资产的调拨

固定资产进行调拨前,必须办理调拨手续,未经审批,任何部门及个人不得擅自调拔。

1.因公司人员发生部门调动而产生的固定资产调拨,由调动人员填写一式四联《固定资产调拨单》,说明转移原因、固定资产相关信息等内容,需经转出、转入部门经理、行政人事部、分管领导审批后由财务部在《固定资产调拨单》上签字确认已完成在固定资产系统中的调整并向调动人员返还两联《固定资产调拨单》,调动人应及时将单据转送至固定资产调入和调出部门。固定资产调入和调出部门资产管理员应及时根据《固定资产调拨单》更新固定资产台账。

2.公司人员未发生调动,仅固定资产在部门间调拨时,由转入部门填写一式四联《固定资产调拨单》,说明转移原因、固定资产相关信息等内容,需经过转出部门经理、转入部门经理人、行政人事部、分管副总经理审批后由财务部在《固定资产调拨单》上签字确认已完成在固定资产系统中的调整并向固定资产转入、转出返还两联《固定资产调拨单》,转入、转出部门资产管理员应及时根据《固定资产调拨单》更新固定资产台账。

 

第十二条  固定资产的修理

1.使用部门占用的固定资产如需修理,由部门资产管理员填制《固定资产维修申请单》(附件六)报行政人事部、公司分管领导审批后,方可实施。

2.行政人事部负责汇总及审批各使用部门的修理申请,应将修理发票、修理申请单据及相关审批文件及时移送财务部,由财务部负责付款或办理报销手续。

(一) 

(二) 

 

第一章 

第二章 

第三章 

第四章 

第五章固定资产的报废毁损及处置

第十三条  固定资产的报废、毁损及处置

1.使用部门对正常报废或毁损的固定资产,由使用部门经办人填写《固定资产报废申请单》,经部门经理、行政人事部、财务部、公司分管领导及总经理审批,报废资产残值超过5万元的需作为三重一大事项,由领导班子会审议,通过后总经理和董事长在《固定资产报废申请单》上署名,方可作报废处理。经办人将《固定资产报废申请单》分别交行政人事部与财务部,并由行政人事部报废资产进行清理处置,处置完毕后,行政人事部将残值收入和相关处置清单、发票交财务部入账。行政人事部和使用部门固定资产管理员应及时更新台账。

(一) 

2.使用部门保管的固定资产如发生被窃、遗失、损坏等情况,应及时报告行政人事部,由行政人事部查明原因。凡属个人过失造成的,个人必须承担相应的赔偿责任。具体赔偿意见由行政人事部门提出,报财务部、分管领导、总经理审批,非正常毁损资产残值超过5万元的,需作为三重一大事项,由领导班子会审议,审议通过后由行政人事部负责处置,并将相关文件资料移送财务部。

3.对已超过使用年限的固定资产,任何部门和个人不得私自处置,处置按十四条第一款执行。

 

第四章 

第六章固定资产减值

第十四条  固定资产的减值测试

1.公司每年至少一次对固定资产的账面值进行检查,已发生减值的固定资产应根据公司财务管理中的资产减值管理制度计提减值准备。

2.公司年度计提准备金额小于5万元的,由财务部就计提减值事项进行审核、分管财务的领导、总经理审批。

3.公司年度计提准备金额大于5万元的,需作为三重一大事项,在分管领导审批后提交领导班子会审议,审议通过后由总经理、董事长签署,财务部方可计提

 

第七章固定资产的考核

第十五条  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

固定资产考核总分10分。

 

第十六条  各部门需根据要求按时按质上报固定资产明细表(台帐),若逾期未交(每月5日前)或登记不完整,一次扣1分。

 

第十七条  盘亏或盘盈一件固定资产,扣0.5分。特殊原因产生盘亏或盘盈情况的,资产处置后可取消扣分。

 

第十八条  固定资产采购、调拨、报废等未按规定流程办理,每项扣1分。

 

第十九条  得分相同的情况,按照固定资产明细表上报先后顺序排名。

 

第二十条  年底盘点结束后,由财务部对考核情况进行排名,并通知各部门最终考核结果。

第八章附则

第一章 

第一条 

第二条 

第三条 

第四条 

第五条 

第六条 

第七条 

第八条 

第九条 

第十条 

第十一条 

第十二条 

第十三条 

第十四条 

第二十一条  本办法由东方美谷企业集团股份有限公司财务部附则解释。

 

第二十二条  各类申请单一式四份,一份资产使用部门,一份行政人事部、两份财务部。

 

第二十三条  本办法自印发之日起执行。

 

第二十四条  附件

附件一:固定资产验收单

附件二:固定资产入库单

附件三:固定资产领用单

附件四:固定资产报废申请单

附件五:固定资产闲置封存单

附件六:固定资产维修申请单


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