首页 —— 详情

SUPPORTING SERVICES务信息—财务管理制度(第三篇1~3章)

第一章总则

第一条  为了科学、有序地编制财务报告,确保完整、准确、及时地为公司外界财务报告使用者提供正确的财务信息,为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据,根据国家有关法律、法规和《公司内部控制基本规范》及应用指引,结合公司的实际情况制定本制度。

 

第二条  本制度所指财务报告,是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

 

第三条  本制度适用于公司本部及子公司。

 

第二章会计政策与岗位职责

第四条  会计政策的选择

国家颁布的“会计法”、“企业会计准则”及应用指南等法律法规作为财务会计工作的指导纲领,在此基础上公司结合经营管理实际情况和东方美谷企业集团股份有限公司信息披露要求,制定内部会计政策和管理制度,经公司领导班子会通过并正式实施,公司内部财务会计制度是公司会计核算、管理遵循的具体工作要求。

在符合准则和公司会计政策的规定下,若有两种以上处理方法可供选择时,财务部应提出对本公司最适用的处理方式,经财务部内部讨论通过,报告分管领导批准后,执行会计核算流程。

 

第五条  会计政策的更新

随着外部环境的变化、企业经营范围和职能的调整及管理要求的提高,各项财务管理制度应不断修订和完善。

当国家会计准则等法律法规发生变更时,财务部提出会计政策修改建议,经分管领导审批后,由公司以正式文件形式下发颁布。

财务部制定或修改的公司会计政策、会计制度,应报经分管领导、总经理、董事长审批,最后由领导班子会审议通过后下达执行。

子公司财务部门每年须对执行会计政策的情况进行检查,财务部对执行情况进行监督。

 

第一条 

第二条 

第三条 

第四条 

第五条 

第六条  会计政策的培训

公司的财务会计人员每年要进行财务会计后续教育。公司财务部要合理安排会计人员参加会计继续教育培训,保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。会计人员每年用于后续教育的时间不得少于国家相关法规规定学时。

 

第七条  会计政策差异的报批

公司财务部制定书面的会计政策,并特别关注是否存在随意变更会计政策、不恰当地调整会计估计所依据的假设、改变原先做出的判断等,对于可能对会计报表产生重大影响的会计政策和会计估计,提交分管领导、总经理、董事长审批,最后由领导班子会审议通过后下达执行。

控股、子公司制定的会计估计存在差异,或子公司拟变更会计估计时,必须事先经过母公司财务部与分管领导的批准。

 

第八条  财务部岗位职责与分工

财务部在考虑不相容岗位分离的原则下,制定经分管领导批准的财务会计岗位职责描述。财务会计人员要对各自的职责充分了解和明确。

公司根据会计业务的需要及人员编制的规定,在会计机构中设置会计人员并指定财务部经理,并根据国资委相关要求设置总会计师或财务总监。

 

公司根据会计业务需要设置会计工作岗位。会计工作岗位一般可分为:财务部经理,出纳,固定资产核算,统计,稽核,档案管理等。

会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

 

第九条  财务会计岗位不定期流动调换,财务会计人员岗位变动必须做好书面会计交接工作,由财务与资产经理管理部经理负责监交工作。

 

第三章会计科目的设置和维护

第一条 

第二条 

第三条 

第四条 

第五条 

第六条 

第七条 

第八条 

第九条 

第十条  会计科目设置

按照国家统一会计准则及应用指南的规定,设置和使用会计科目。

公司对明细科目的设置,除国家统一会计准则及应用指南已有规定外,在不违反统一会计核算要求的前提下,可以根据需要自行按照国家统一会计准则及应用指南的规定,设置和使用符合业务性质的会计科目。

根据公司财务部设置的会计科目,由软件供应商在有用T3系统中进行初始化的设置,总账进行核对。

公司使用的会计系统和会计科目设置必须遵循会计准则及应用指南并反映企业实际情况。会计科目一旦设定,不得随意更改。

 

第十一条  会计科目的添加、修改

公司在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的财务会计报告的前提下,均可根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

当需要添加、修改和关闭科目时,会计人员应填写《会计科目变更申请表》(附件一),列明变更的科目名称及原因,需经财务部经理同意。对于一级科目增减还需报经分管财务领导审批。

 

第十二条  财务与资产经理管理部经理在科目变更申请通过后

 

负责联系软件供应商在系统中添加或修改相应的会计科目,检查科目增加是否准确要求相关会计人员对新增科目知晓和掌握。

 

第十三条  对会计科目表的定期审核

会计科目设置批准使用后在会计准则没有变化的情况下应该保持连续性,在不同会计期间保持一致性。

会计人员在初始化前审核会计科目的适用性、增减科目流程是否符合规定手续,保证科目恰当反映业务要求。若发现错误或需要新增的会计科目,需参照上述第八条执行。

 

第十四条  会计科目与报表科目的对应

公司的财务系统应具备财务报表子系统。在财务报表子系统中,财务软件根据国家财政部门要求的格式设置资产负债表和利润表等财务报表。形成会计报表的会计科目与应用指南规定的一级会计科目一致,并在用友T3系统初始化时即建立与一级会计科目的对应关系。会计期末结账后,会计人员在用友T3系统的报表子系统中操作生成会计报表,系统应支持自动生成标准的会计报表。

 

  1. 上一篇:固定资产管理制度(第二篇附件)
  2. 下一篇:2018年度财务报表