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SUPPORTING SERVICES务信息—财务管理制度(第三篇 7~10章)

第七章财务报表和披露项目的编制、审核和报送

第一节财务报表的编制

第四十八条  

财务报告编制原则

1.客观性原则

财务报告应当内容真实、数字准确、资料可靠,报告的结果与公司实际财务状况和经营成果相一致,对于经济业务的记录和报告不偏不倚,以客观的事实为依据,避免错误并减少偏差。

2.及时性原则

要求及时收集会计信息、及时对会计信息进行加工处理、及时传递会计信息,以满足各方面会计信息使用者的决策需要。

3.谨慎性原则

财务报告的编制应当保持必要的谨慎,充分估计风险和损失,不高估资产或收益也不低估负债或费用。预计会发生的损失应计算入账,没有足够把握取得的收益则不预计入账。

4.可比性原则

财务报告按规定格式要求编制,处理方法、指标口径应当一致、相互可比。

 

第四十九条  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

财务报告编制要求

公司及子公司按照国家统一的会计准则及应用指南规定的会计报表格式和内容编制会计报表。会计报表不得漏报或任意进行取舍。

公司不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。会计报表(报告)必须确保真实性、完整性,公司董事长或法定代表人及全体董事应对财务报告的真实性、完整性集体负责。

 

第五十条  

 

 

子公司必须按照报表编制时间和质量要求向公司财务部上报财务数据和要求的各类会计报表,财务部相关工作人员按照岗位职责对子公司的报表进行审核,及时发现和纠正问题错误。

 

第五十一条  

公司及子公司必须按照报表编制时间和质量要求,通过国资系统向区国资委上报财务数据和要求的各类会计报表。

 

第五十二条  

财务部相关岗位编制的年度财务报表(报告)必须经过独立的会计师事务所审核和确认,并提供相关审计报告;子公司的财务报表(报告)也必须由独立的会计师事务所审核和确认,并提供相关审计报告,以满公司信息披露的要求。

 

第二节重大财务事项报告

第五十三条  

公司及其分子公司财务部在编制财务报告时,应当识别、搜集和归纳当期发生和续存的重大财务事项。如识别出当期重大财务事项,则须对当期的重大财务事项进行测算、分析、提出初步处理意见,编制《重大财会事项处理意见的报告》。

 

第五十四条  

重大财务事项主要包括以下内容:

1.重大会计调整(金额重大:通常某项交易或事项的金额占该类交易或事项金额的10%及以上则视为重大)。

2.其他对公司财务状况和经营结果产生重大影响的重要财务事项,如股票及债券发行、关联方及关联交易重大变动、金融衍生业务、重大投、融资、重大资金活动、重大担保、捐赠、资产损失核销等。

 

第五十五条  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

重大财务事项处理报告内容主要包括:重大财务事项的内容描述、重大财务事项的会计处理、对公司的财务影响等。

 

第五十六条  

重大财务事项处理报告的审批流程:

1.子公司财务部提交报告,经其管理层审批后提交公司财务部备案。

2.公司财务部将本部的重大财务事项及汇总的子公司重大财务事项的报告提交分管财务的领导,经分管财务领导、总经理审批通过后向董事长报备。

 

第三节财务报表的披露、审核与报送

第五十七条  

对内披露

公司及其子公司应当每月向公司管理层和上级单位提交财务报告。

 

第五十八条  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

对外披露

1.公司及其子公司应当依照法律法规和国家统一的会计制度有关财务报告提供期限、格式的规定,及时对外提供财务报告。对外提供的财务报告应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应注明:公司标识或子公司标识、公司名称、公司统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期,并由公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的公司,还应由总会计师签名并盖章。

2.定期财务报告须经公司领导班子会审批通过后对外披露,正式对外披露前,应对其内容保密。

3.财务报告须经注册会计师审计的,注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告,应当随同财务报告一并提供。

 

 

 

4.若注册会计师对财务报告提出调整建议的,则财务部经理对调整意见进行整合后向分管财务的领导说明调整原因,经分管财务领导审批后由分管领导向领导班子会汇报,通过后由财务部经理执行账务或报表调整事项。

5.公司对外提供的财务报告应当及时整理归档,并按有关规定妥善保存。

 

第八章财务分析报告的编制、审核和使用

第五十九条  

每个月财务部组织编写《编报说明》,经财务部经理、分管财务领导审批后,视情况由分管领导向总经理、董事长报备,必要时相关事项在班子会汇报。财务分析包括资金流、损益、资产负债情况等方面。

(一)财务分析报告的编制要求:

1.财务分析报告必须以书面形式提交。

2.财务分析报告的格式包括概况、正文(主要是对各种经济指标进行分析,分析结果必须要有数据说明,并提出建议)

3.财务分析的主要内容包括财务状况分析、现金流量分析、营运能力分析等相关内容。

(二)财务分析的基本方法

财务分析的方法主要采用比较分析法、比率分析法、因素分析法和趋势分析法等。

 

第六十条  

公司及其子公司应当重视财务报告分析工作,定期召开财务分析会议,充分利用财务报告反映的综合信息,全面分析公司的经营管理状况和存在的问题,不断提高经营管理水平。

 

第九章会计档案管理

第六十一条  

会计档案是记录和反映公司经济活动的凭据。公司及其子公司应加强对会计档案的管理。

 

第六十二条  

会计档案主要包括会计凭证、账簿、财务报表及其他相关的协议、合同、章程、决议、验资报告、审计报告、长期经济合同等有关的会计资料。

 

第六十三条  

会计档案的整理立卷

1.会计凭证一般每月装订一次,装订好的凭证按年分月妥善保管。

2.各种会计账簿年度结账后,除跨年使用的账簿外,其他账簿应按时整理立卷。

3.财务报表编制完成后及时报送,留存的报表按月装订成册。

 

第一条 

第二条 

第三条 

第四条 

第五条 

第六条 

第七条 

第八条 

第九条 

第十条 

第十一条 

第十二条 

第十三条 

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第二十条 

第二十一条 

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第三十条 

第三十一条 

第三十二条 

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第四十条 

第四十一条 

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第四十三条 

第四十四条 

第四十五条 

第四十六条 

第四十七条 

第四十八条 

第四十九条 

第五十条 

第五十一条 

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第五十三条 

第五十四条 

第五十五条 

第五十六条 

第五十七条 

第五十八条 

第五十九条 

第六十条 

第六十一条 

第六十二条 

第六十三条 

第六十四条  会计档案的归档

公司及其各子公司每年形成的会计档案,由公司财务部门按照归档的要求,负责整理立卷。当年会计档案,在会计年度终了后,可暂由公司财务部门保管两年,期满后,由公司财务部编造清册于期满后的六月底移交公司档案室。公司财务部必须按期将应归档的会计档案,全部移交档案室保存。

 

第六十五条  会计档案的查阅或调阅

查阅或调阅会计档案,必须经财务部经理批准后,方可查阅,查阅后应立即归档。会计档案原件原则上不得借出,如遇特殊情况需借出档案,须经分管财务领导批准。

 

第六十六条  子公司因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的,在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案及其他资料,应按规定办理移交手续,由公司代为保管。

 

第一条 

第二条 

第三条 

第四条 

第五条 

第六条 

第七条 

第八条 

第九条 

第十条 

第十一条 

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第十三条 

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第二十条 

第二十一条 

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第五十七条 

第五十八条 

第五十九条 

第六十条 

第六十一条 

第六十二条 

第六十三条 

第六十四条 

第六十五条 

第六十六条 

第六十七条 

第六十七条  会计档案的销毁

1.会计档案保管期满,需要销毁时,由档案部门提出销毁意见,会同公司财务部共同鉴定,严格审查,编造会计档案销毁清册,报分管财务领导及总经理同意后方可销毁。会计档案销毁清册应按规定期限保存。

2.按规定销毁会计档案时,由档案部门、公司财务部门和风险控制部共同派员监销。监督人员在销毁会计档案前,应认真清点核对,销毁后,在销毁清册上签名盖章,并将监督情况报告给分管财务领导和总经理。

第十章附则

第六十八条  本制度由公司财务部制定并负责解释和修改。

 

第六十九条  本制度自颁布之日起执行。



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